Общая информация о стране

Швейцария – очень живописная страна, расположенная в Европе на границе с Германией, Францией, Италией и Австрией. Характерной особенностью данной страны является то, что она состоит из 23 кантонов и трех полукантонов, объединенных в единую конфедерацию со столицей Берн, площадью чуть более 41 тысячи квадратных километров и населением чуть больше 7 миллионов (что приблизительно в два раза меньше чем в Москве). Несмотря на небольшое население и площадь, в Швейцарии четыре государственных языка: немецкий, французский, итальянский и ретороманский. Сами швейцарцы обычно хорошо владеют двумя – тремя из государственных языков. При этом большинство из них владеет английским.

Интерес к Швейцарии с точки зрения налогового планирования обусловлен тем, что в стране действует трехуровневая система налогообложения: федеральная, кантональная и муниципальная. Так как кантоны обладают достаточно большой независимостью, в том числе и в отношении взимания налогов, то с целью привлечения инвестиций различные кантоны предлагают разнообразные налоговые льготы для местных компаний. Считается, что одними из самых льготных кантонов являются канторы Цуг, Фрибург, Тичино.

Система налогообложения и предоставления налоговых льгот в Швейцарии достаточно сложная, поэтому полный комментарий на нескольких страницах предоставитьв невозможно. Наиболее часто используемые формы льготируемых компаний – холдинговые компании и домицильные компании (не имеющие персонала и не ведущие деятельность в Швейцарии). Основной принцип уменьшения налога на прибыль – регистрация компаний в кантонах, предоставляющих существенные льготы на кантональном и муниципальных уровнях. Таким образом, компании могут уплачивать только федеральный налог на прибыль с максимальной ставкой 9,8%.

Также в Швейцарии возможно предварительное согласование размера налогообложения швейцарских компаний с налоговой инспекцией, явление достаточно редкое для Европы. Для этого в налоговую инспекцию предоставляется описание деятельности компании, после чего согласовывается размер ее налогового бремени. При условии, что компания в процессе не работы не выходит за рамки заявленной деятельности, по ее итогам она платит согласованную ставку налога.